15 ani pentru un verdict de prescripție: cum s-a stins la Cluj un dosar de evaziune fiscală de peste jumătate de milion de lei
Actualitate by Actual de Cluj - iul. 27, 2026 0 12
15 ani, atât a durat, de la primele fapte până la decizia definitivă, un dosar de evaziune fiscală judecat la Curtea de Apel Cluj. Rezultatul, pronunțat săptămâna trecută: procesul penal s-a încheiat prin prescripție, iar singurul lucru care a rămas în picioare din tot acest maraton judiciar este obligația de plată a prejudiciului către stat.
Povestea începe în ianuarie 2011. Administratorul unei societăți de transport rutier de mărfuri cu sediul în Bistrița-Năsăud a început, potrivit anchetatorilor, să înregistreze în contabilitatea firmei facturi fiscale care nu aveau la bază operațiuni reale. Până în aprilie 2013, numărul acestor documente a ajuns la 175, cu o valoare totală de peste 2,7 milioane de lei, emise aparent de patru societăți furnizoare fără angajați și fără activitate reală la sediile declarate. În paralel, între aprilie 2011 și aprilie 2014, firma a evidențiat și 75 de facturi de livrare intracomunitară fictivă, în valoare de aproape 2,8 milioane de lei, către șase companii din Ungaria și Slovacia, cu scopul de a „descărca” din gestiune marfa care nu existase niciodată.
Inspecția fiscală care a scos la iveală mecanismul a avut loc abia în 2015, la mai bine de un an de la ultimele fapte. Administrația Finanțelor Publice a depus plângere penală în același an. Ancheta penală propriu-zisă s-a întins apoi aproape șapte ani: rechizitoriul prin care administratorul firmei și cei doi complici ai săi, un bărbat care conducea de fapt trei dintre societățile furnizoare și o femeie administrator al unei a patra firme, au fost trimiși în judecată a fost emis abia în iunie 2022, la 11 ani de la primele fapte.
Camera preliminară s-a finalizat la finalul lui 2022, iar judecata pe fond, cu audieri de martori întinse pe mai mulți ani, dintre care unii nu-și mai aminteau clar evenimentele din urmă cu peste un deceniu, s-a încheiat abia la 13 octombrie 2025. Tribunalul Cluj a constatat atunci ceea ce devenise, practic, inevitabil: termenul de prescripție a răspunderii penale, calculat de la momentul epuizării activității infracționale, se împlinise deja pentru toți cei trei inculpați, între aprilie 2022 și iunie 2024. Instanța a aplicat legea penală mai favorabilă, în urma unor decizii ale Curții Constituționale din 2018 și 2022 care au anulat, pentru o anumită perioadă, cazurile legale de întrerupere a cursului prescripției, și a dispus încetarea procesului penal.
Pe latura civilă, Tribunalul a admis acțiunea Statului Român, prin ANAF, și a obligat inculpații la plata unui prejudiciu de 553.052 de lei, din care 527.725 de lei reprezintă TVA și 25.327 de lei impozit pe profit, defalcat în funcție de contribuția fiecăruia la faptele reținute.
Sentința instanței de fond nu a mulțumit pe nimeni. Administratorul firmei și complicele au făcut apel și au cerut achitarea, susținând că expertiza contabilă din dosar nu ar fi identificat niciun prejudiciu real. ANAF a atacat și ea hotărârea, cu argumentul că prejudiciul corect ar fi de aproape un milion de lei, nu jumătate de milion, și că instanța ar fi omis să calculeze dobânzile și penalitățile de întârziere aferente sumei datorate.
Curtea de Apel Cluj a pus punct dosarului săptămâna trecută, la 15 ani de la primele fapte și la 11 ani de la ultimele. Judecătorii au respins ca nefondate apelurile celor doi bărbați și au menținut concluzia că fictivitatea operațiunilor comerciale a fost dovedită dincolo de orice dubiu, prin coroborarea declarațiilor de martori cu documentele contabile și rapoartele de expertiză. Cererea ANAF de majorare a prejudiciului la aproape un milion de lei a fost, de asemenea, respinsă, dar instanța a admis parțial apelul părții civile în privința accesoriilor fiscale: inculpații vor trebui să plătească, pe lângă debitul principal, și dobânzile, penalitățile și majorările de întârziere calculate de la data scadenței și până la achitarea integrală a sumei.
Decizia este definitivă la capătul a un deceniu și jumătate de proceduri.
